Налоги при работе с маркетплейсами зависят от статуса продавца и выбранного режима. Для большинства небольших продавцов основными вариантами остаются УСН и НПД при соблюдении условий. Крупный бизнес работает на ОСНО. При УСН в 2026 году отдельно нужно учитывать НДС: обязанность возникает при превышении установленного порога доходов.
Коротко
- ИП и ООО чаще выбирают УСН. Базовые ставки — 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.
- При УСН доходом считается вся сумма продажи покупателю, даже если маркетплейс удержал комиссию и перечислил продавцу меньше.
- На УСН «Доходы минус расходы» комиссию маркетплейса можно учитывать в расходах при соблюдении требований налогового учета.
- В 2026 году доход до 20 млн ₽ за предыдущий год дает УСН освобождение от НДС. При превышении порога возникает обязанность по НДС.
- НПД ограничен доходом 2,4 млн ₽ в год. Самозанятый также не может перепродавать чужие товары через маркетплейс.
- ОСНО не имеет такого общего лимита оборота. ИП платит НДФЛ и НДС, ООО — налог на прибыль и НДС, а ставки зависят от вида налога.
Какие системы налогообложения используют продавцы маркетплейсов
Для торговли через маркетплейсы продавцы могут использовать разные налоговые режимы, но выбор зависит от организационной формы, оборота, расходов и вида товара. На практике для малого бизнеса основными вариантами являются УСН и НПД, а для более крупного бизнеса — ОСНО.
| Режим | Кто применяет | Основной налог | Ключевое ограничение |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | ИП и ООО | 6% с доходов, ставка может быть ниже | Лимиты УСН |
| УСН «Доходы минус расходы» | ИП и ООО | 15% с разницы, ставка может быть ниже | Лимиты УСН |
| ОСНО | ИП и ООО | НДФЛ или налог на прибыль плюс НДС | Специального лимита для применения нет |
| НПД | Физлица и ИП без работников | 4% или 6% | Доход до 2,4 млн ₽ в год |
На УСН в 2026 году действует отдельный порог по НДС. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, продавец на УСН получает освобождение от НДС. Если доход превысил 20 млн ₽, обязанность по НДС возникает по правилам 2026 года.
При этом лимит 20 млн ₽ относится именно к доходам, а не к сумме денег, которую маркетплейс перечислил после удержания комиссии. Например, покупатель заплатил 100 000 ₽, а площадка удержала 15 000 ₽. Для налогового учета доходом на УСН остается 100 000 ₽.
УСН обычно удобнее для продавца с относительно простым учетом. ОСНО становится актуальнее при большом обороте, существенных расходах и работе с контрагентами, которым нужен входной НДС. НПД подходит для небольшой деятельности с собственными товарами при соблюдении всех ограничений.
УСН
УСН позволяет ИП и ООО платить единый налог вместо ряда налогов общей системы, но в 2026 году продавцам нужно отдельно учитывать НДС при превышении установленного дохода.
УСН Доходы
На УСН «Доходы» налог считают с полной суммы дохода. Базовая федеральная ставка составляет 6%, но региональный закон может установить более низкую ставку в пределах предусмотренного диапазона.
При торговле через маркетплейс комиссия площадки не уменьшает налоговую базу. Допустим, покупатель приобрел товар за 10 000 ₽. Маркетплейс удержал 2 000 ₽ комиссии и перечислил продавцу 8 000 ₽. Доход для УСН составит 10 000 ₽, а не 8 000 ₽.
При этом ИП на УСН «Доходы» может уменьшать рассчитанный налог на страховые взносы по правилам Налогового кодекса. Возможность и размер уменьшения зависят, в частности, от наличия работников.
Такой режим часто удобен, когда расходы относительно невелики или их сложно документально подтвердить. Но для продавца с большой себестоимостью товара и высокой комиссией маркетплейса налог с полной выручки может оказаться существенным.
УСН Доходы минус расходы
На УСН «Доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и расходами. Базовая ставка составляет 15%, но субъект РФ может установить пониженную ставку в предусмотренных случаях.
Для продавца маркетплейса это принципиальное отличие. В состав расходов при соблюдении требований можно включить стоимость приобретения товаров, комиссию маркетплейса и другие предусмотренные Налоговым кодексом затраты.
Допустим, товар продан за 10 000 ₽. Комиссия маркетплейса составила 2 000 ₽, закупочная стоимость — 5 000 ₽. Если оба расхода подтверждены и принимаются к учету, налоговая база составит 3 000 ₽.
При ставке 15% налог равен 450 ₽. При этом действует минимальный налог — 1% от доходов за год. Поэтому при очень небольшой прибыли или убытке итоговый налог может определяться именно этим правилом.
Примеры расчётов
Сравним два объекта УСН на условной годовой выручке 10 млн ₽. Предположим, что подтвержденные расходы продавца составили 8 млн ₽. В расходы входят закупка товара, комиссия маркетплейса и другие затраты, которые соответствуют требованиям Налогового кодекса.
| Показатель | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Доход | 10 000 000 ₽ | 10 000 000 ₽ |
| Расходы | Не уменьшают базу | 8 000 000 ₽ |
| Налоговая база | 10 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Расчетный налог | 600 000 ₽ | 300 000 ₽ |
В этом условном примере выгоднее объект «Доходы минус расходы». Но сравнивать режимы только по ставкам нельзя. Нужно учитывать структуру расходов, страховые взносы, региональную ставку и правила НДС.
Для УСН «Доходы минус расходы» дополнительно проверяют минимальный налог. При доходе 10 млн ₽ он составляет 100 000 ₽. Расчетные 300 000 ₽ выше этого значения, поэтому в примере применяется обычный расчет.
ОСНО
ОСНО — общая система налогообложения, при которой продавец отдельно рассчитывает основные налоги. Для ИП ключевыми являются НДФЛ и НДС, а для ООО — налог на прибыль и НДС.
ИП на ОСНО
ИП на ОСНО платит НДФЛ с предпринимательского дохода после применения профессиональных налоговых вычетов и НДС с облагаемых операций. Профессиональный вычет позволяет учитывать документально подтвержденные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
С 2025 года для НДФЛ действует прогрессивная шкала. В 2026 году доход до 2,4 млн ₽ облагается по ставке 13%. Для превышения этого порога применяются повышенные ставки по соответствующим диапазонам дохода.
НДС в 2026 году по основной ставке составляет 22%. Налог рассчитывается не просто как процент от всей суммы поступлений. К начисленному НДС можно принять входной НДС к вычету при соблюдении установленных условий.
ОСНО дает возможность полноценно работать с НДС, но требует более сложного учета. Для небольшого продавца с простой структурой бизнеса такой режим обычно сложнее УСН.
Примеры расчётов
Допустим, ИП на ОСНО за год получил 3 млн ₽ дохода без учета НДС. Подтвержденные расходы, связанные с продажами, составили 2,2 млн ₽. Профессиональный налоговый вычет уменьшит доход на эти расходы.
Налоговая база для НДФЛ в условном примере составит 800 000 ₽. Если весь этот доход попадает в диапазон ставки 13%, НДФЛ составит 104 000 ₽.
НДС рассчитывается отдельно. Допустим, продавец реализовал товары с начисленным НДС 660 000 ₽, а входной НДС по подтвержденным закупкам составил 330 000 ₽. Условная сумма НДС к уплате составит 330 000 ₽.
Этот пример показывает главное правило: НДФЛ и НДС нельзя складывать в один расчет. НДФЛ связан с налоговой базой предпринимателя, а НДС — с облагаемой реализацией и входным налогом.
ООО на ОСНО
ООО на ОСНО платит налог на прибыль и НДС. Основная ставка налога на прибыль организаций с 2025 года составляет 25%. НДС в 2026 году по основной ставке — 22%.
Для налога на прибыль важна прибыль организации, а не вся сумма продаж. Из доходов вычитаются расходы, которые соответствуют требованиям налогового учета. Комиссия маркетплейса при выполнении этих требований относится к расходам, связанным с реализацией.
ООО также ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по установленным правилам. Поэтому ОСНО для юридического лица обычно требует более сложного учета, чем УСН.
Отдельно учитывайте имущество, транспорт и другие объекты налогообложения, если они есть у компании. Эти платежи не исчезают автоматически из-за торговли через маркетплейс.
Примеры расчётов
Допустим, ООО за год продало товаров на 12 млн ₽ без учета НДС. Подтвержденные расходы, включая закупку и услуги маркетплейса, составили 9 млн ₽. Условная прибыль до налога составит 3 млн ₽.
При ставке налога на прибыль 25% сумма налога в простом примере составит 750 000 ₽. НДС рассчитывается отдельно, поэтому эти 750 000 ₽ нельзя считать налоговой нагрузкой по всем налогам компании.
Если часть закупок облагается НДС, компания при соблюдении условий может заявлять входной налог к вычету. Поэтому при сравнении ОСНО и УСН нужно смотреть не только на ставку налога на прибыль, но и на структуру закупок, цены и НДС.
Налоги для самозанятых при работе на маркетплейсах
Самозанятые применяют НПД — налог на профессиональный доход. Этот режим подходит физлицам и ИП без работников, которые продают собственные товары и выполняют установленные законом условия.
Главное ограничение для торговли — самозанятый не может перепродавать товары. Поэтому закупать готовые товары у поставщика и систематически продавать их через маркетплейс под НПД нельзя. Производитель может продавать через площадку собственную продукцию.
Годовой лимит дохода по НПД составляет 2,4 млн ₽. При его превышении право применять этот режим прекращается по правилам Налогового кодекса.
Ставка НПД составляет 4% при получении дохода от физических лиц и 6% при получении дохода от организаций и ИП. Налог рассчитывается через приложение «Мой налог», декларацию сдавать не нужно.
Примеры расчётов
Допустим, самозанятый производит собственные свечи и продает их через маркетплейс. За месяц покупатели приобрели товаров на 100 000 ₽. Если доход относится к продажам физическим лицам, расчетная ставка НПД составляет 4%.
Налог составит 4 000 ₽. Комиссия маркетплейса не превращает продажу в доход в размере только фактического перечисления. При расчете нужно учитывать правила признания дохода для НПД и документы по операциям.
За год при одинаковом объеме продаж доход составил бы 1,2 млн ₽. Это ниже лимита НПД в 2,4 млн ₽. Если же продавец получил бы 2,5 млн ₽, лимит был бы превышен и дальнейшее применение НПД потребовало бы перехода на другой режим по установленным правилам.
НПД не требует уплаты обычных страховых взносов за себя и сдачи налоговой декларации. При этом самозанятый может добровольно платить страховые взносы для формирования пенсионных прав.
От какого оборота налогообложение играет роль
Для продавца маркетплейса налоговая нагрузка начинает заметно меняться при росте дохода, но одного универсального оборота нет. В 2026 году особенно важны три порога: 2,4 млн ₽ для НПД, 20 млн ₽ для освобождения от НДС на УСН и 490,5 млн ₽ для предельного дохода УСН.
| Оборот или доход | Что меняется в 2026 году | Кого касается |
|---|---|---|
| До 2,4 млн ₽ в год | НПД можно применять при соблюдении остальных условий | Самозанятые и ИП на НПД |
| Более 20 млн ₽ | Возникает обязанность по НДС на УСН по правилам 2026 года | ИП и ООО на УСН |
| Более 272,5 млн ₽ | Для УСН меняются доступные специальные ставки НДС по установленным условиям | ИП и ООО на УСН |
| Более 490,5 млн ₽ | Применение УСН прекращается, возникает переход на общий режим | ИП и ООО на УСН |
Порог 20 млн ₽ особенно важен для продавцов, которые быстро растут. Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, в 2026 году УСН уже не дает автоматического освобождения от НДС. Если в 2026 году доход превысит 20 млн ₽ впервые, обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
При этом считать нужно именно налоговый доход. Для продавца на УСН это не сумма после вычета комиссии маркетплейса. Например, продажа на 100 000 ₽ при комиссии 20 000 ₽ формирует доход 100 000 ₽, а не 80 000 ₽.
Для НПД важен другой порог — 2,4 млн ₽ за год. Здесь также нельзя ориентироваться только на деньги, которые маркетплейс перечислил после удержания своих услуг.
Наконец, оборот сам по себе не показывает, какой режим выгоднее. При выручке 10 млн ₽ и расходах 9 млн ₽ ситуация может сильно отличаться от выручки 10 млн ₽ и расходов 3 млн ₽. Поэтому перед выбором режима нужно считать налог вместе с комиссией маркетплейса, закупкой, логистикой, страховыми взносами и НДС.
Заключение
При торговле через маркетплейсы сначала определите статус продавца и налоговый режим. Для небольшого бизнеса чаще рассматривают УСН, для производителя с небольшим оборотом при соблюдении условий — НПД, а для крупного бизнеса — ОСНО.
Главная особенность маркетплейсов — комиссия площадки не уменьшает доход на УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» её можно учитывать в расходах при соблюдении требований. В 2026 году отдельно контролируйте порог 20 млн ₽ для НДС и остальные лимиты режима.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог со всей суммы продажи на маркетплейсе
На УСН доходом считается вся сумма, которую покупатель заплатил за товар, а не остаток после комиссии маркетплейса. Например, при продаже на 10 000 ₽ и комиссии 2 000 ₽ доход составит 10 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» комиссию можно учитывать как расход при соблюдении требований.
Можно ли самозанятому продавать товары на Wildberries или Ozon
Самозанятый может продавать через маркетплейс собственную продукцию при соблюдении условий НПД. Перепродажа покупных товаров под этим режимом запрещена. Также годовой доход не должен превышать 2,4 млн ₽. Если предприниматель закупает готовые товары для перепродажи, ему нужен другой налоговый режим.
Какой налоговый режим выгоднее для продавца маркетплейса
Универсально выгодного режима нет. Сравнивать нужно как минимум УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» с учетом закупочной стоимости, комиссии, логистики и страховых взносов. При больших оборотах отдельно считают НДС. Если расходы составляют значительную часть выручки, объект «Доходы минус расходы» может дать меньшую налоговую базу.
Нужно ли платить НДС продавцу на УСН
В 2026 году плательщики УСН освобождаются от НДС при доходе за предыдущий год до 20 млн ₽. Если доход за 2025 год превысил этот порог, обязанность по НДС возникает с начала 2026 года. При превышении 20 млн ₽ уже в 2026 году обязанность возникает с первого числа следующего месяца.
Что будет, если продавец на УСН превысит 20 млн ₽
Превышение 20 млн ₽ в 2026 году само по себе не означает автоматический переход на ОСНО. В первую очередь возникает обязанность исчислять НДС по правилам для УСН. Продавец может применять общеустановленную ставку 22% с вычетами либо специальную ставку 5% или 7%, если выполняются условия для её применения.
С какого оборота нужно переходить с УСН на ОСНО
В 2026 году предельный доход для применения УСН составляет 490,5 млн ₽ с учетом установленного коэффициента-дефлятора. При превышении этого значения продавец теряет право на УСН и переходит на общий режим. Доход 20 млн ₽ имеет другое значение — он связан прежде всего с обязанностью по НДС.
Налоговые ставки, лимиты и правила НДС могут меняться. Для расчета конкретной суммы налога учитывайте действующие нормы на дату операции и документы по продажам.